Можно ли учитывать неоплаченные расходы по прибыли

Оптимизируем налоги по опыту коллег


«Мы заключаем с покупателем договор, в котором предусмотрены особые условия перехода права собственности, – рассказывает бухгалтер Белобородова Марина. – В нем указываем, что товар становится собственностью приобретателя только при полной его оплате. Факт отгрузки продаваемой продукции или поставки его на склад покупателя роли в таком случае не играет. Соответственно, налог мы перечисляем после получения денег на расчетный счет». При учете основных средств выгодно как можно раньше списать расходы на себестоимость продукции без длительного начисления амортизации, удобно это и для целей уплаты налога на прибыль. Как известно, приобретая основное средство, фирма учитывает его по покупной стоимости на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Как учесть материальные расходы при — расчете налога на — прибыль


  • Технологические потери при производстве и транспортировке.
  • Потери от недостачи или порчи материально-производственных запасов при их хранении и транспортировке в пределах установленных норм.
  • Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых.
  • Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия.
Сырье и материалы, приобретенные компанией, следует учесть по их фактической стоимости, включающей в себя не только их цену, но и расходы на транспортировку, пошлины и сборы, вознаграждения посредника, стоимость невозвратной тары и другие затраты, связанные с их приобретением (п. 2, 3 ст. 254 НК РФ)

Библиотека Интернет Индустрии


Пример В январе 2002 года ЗАО «Актив» отгрузило ООО «Пассив» партию облицовочного кирпича на сумму 960 000 руб. (в том числе НДС — 160 000 руб.). «Пассив» перечислил денежные средства за материалы только в апреле. В договоре определено: «. право собственности на продаваемый Товар переходит от Продавца к Покупателю в момент отгрузки Товара со склада Продавца. «. В учете «Актива» в январе делаются следующие проводки: ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» — 960 000 руб.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль


Напомним, что если организация применяет метод начисления, то доходы следует включать в расчет налоговой базы в периоде их возникновения, а расходы — в периоде, к которому они относятся. Если же компания применяет кассовый метод, то доходы следует признавать в периоде их получения, а расходы в периоде их оплаты. То есть расходы при кассовом методе нужно признавать в день выплаты денег из кассы, списания с расчетного счета или выбытия имущества (п. 3 ст. 273 НК РФ)

НК РФ Статья 273


2.1. Средства в виде субсидий, полученные организациями, за исключением случаев получения субсидий в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в следующем порядке: субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются в течение не более трех налоговых периодов, считая налоговый период, в котором были получены указанные субсидии, по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.
Рекомендуем прочесть:  Проект 2 класс водитель белаза

Как учитывать расходы и — входной НДС, если нет доходов


Если организация оплачивает проезд своих сотрудников к месту работы и обратно, такие «дорожные» расходы компания может включить в базу по налогу на прибыль. Правда, должны быть соблюдены три условия. Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть.

Высший арбитраж споров по налогу на прибыль


При надлежащем соблюдении требований ст. 31 НК РФ налоговый орган в ходе проверки мог определить обязанность налогоплательщика по уплате налогов расчетным способом на основании полученных данных как о доходной, так и о расходной части. Инспекция в данном случае не воспользовалась пп.

7 п. 1 ст. 31 НК РФ, а установила объем налоговых обязательств налогоплательщика по неполным данным: исходя только из доходов налогоплательщика, без учета расходов, связанных с получением этого дохода, – и потому неправомерно доначислила налоги, соответствующие пени и налоговые санкции (Постановление ФАС ПО от 26.06.2013 № А72-3176/2012). При ликвидации кредитора у налогоплательщика не имеется обязанности списывать с баланса кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности. Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении налога на прибыль, пени и штрафа.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?